Ст 270 п 49 нк рф

Мы расскажем о самых важных изменениях по налогу на прибыль, вступающих в силу с 1 января 2019г. Федерального закона от 03. Причем субъект РФ вправе уменьшить региональную ставку налога для отдельных категорий налогоплательщиков только в тех случаях, которые прямо установлены гл. Пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ, установленные законами субъектов РФ до дня вступления в силу Закона 302-ФЗ до 03.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 417
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 929

Позиция 1. Единовременные выплаты материальную помощь к отпуску можно учесть в расходах Письмо Минфина России от 03. Аналогичные выводы содержит: Письмо Минфина России от 03. К таким событиям, в частности, могут быть отнесены причинение вреда в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, смерть члена семьи, рождение или усыновление ребенка, тяжелое заболевание и т. Выплаты работникам к отпуску, предусмотренные коллективным договором, к вышеуказанным расходам не относятся. Данные суммы входят в систему оплаты труда, являются экономически обоснованными и направленными на осуществление деятельности, приносящей доход. В связи с этим выплаты к отпуску необходимо включать в состав расходов.

Статья НК РФ - Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Учитывая пункт 49 данной статьи, можно заключить, что такой перечень не. Дело в том, что в п. 49 ст. НК РФ указано, что таковыми являются любые расходы, не отвечающие критериям, установленным в п. 1 ст. НК РФ.

An error occurred.

Суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, за исключением перечисленных в ст. В соответствии с пп. Исключение составляют начисленные налоги, сборы и пошлины, указанные в ст. Следует отметить, что Федеральным законом от 06. В соответствии с новой редакцией, действие которой распространяется на правоотношения, возникшие с 01.

Учитываются ли при расчете налога на прибыль расходы на содержание законсервированного имущества?

Можно ли отнести к затратам расходы на приобретение оборудования? Можно ли учесть платежи по добровольному пенсионному обеспечению в расходах В п. Обратимся к указанной статье, чтобы узнать, какие же взносы все-таки можно учесть в расходах. Для учета в налогообложении добровольных пенсионных платежей необходимо соблюдение следующих условий: Взносы перечисляются на именные счета работников, открытых в негосударственном фонде. Выплата пенсий при наступлении оснований страхования происходит в пределах суммы, накопленной на именном счете участника программы, но в течение срока не менее 5 лет либо до конца жизни.

Фонд заработной платы составил 500 000 руб. Остальная сумма в 40 000 руб. Можно ли учесть расходы работников на проезд к месту работы в целях налогообложения На данный вопрос отвечает п. Необходимость проездных расходов обусловлена особенностями производства. Это означает, что до места работы не ходит общественный транспорт либо движение затруднено недостаточная регулярность, неудобное расписание.

Автобусы ходят по расписанию с 7. В силу технологических особенностей производства на заводе практикуется многосменный режим рабочего дня. Условия по доставке сотрудников изложены в коллективном договоре. Можно ли учесть такие расходы при расчете налога на прибыль?

Ответ: да, такие расходы можно признать в целях налогообложения, так как соблюдены 2 условия для принятия — расходы предусмотрены в договоре, расходы обоснованы технологическими особенностями производства.

Можно ли учесть безвозмездную передачу имущества в расходах Чтобы принять расходы для целей налогообложения, необходимо, чтобы они удовлетворяли принципам, изложенным в ст.

Один из таких принципов — экономическая оправданность расходов. То есть каждая потраченная копейка должна приносить экономическую выгоду компании. Если компания передает имущество на безвозмездной основе, то здесь не предусматривается какое-либо извлечение выгоды. Значит, такие расходы нельзя принимать к учету для исчисления налога на прибыль. Особое внимание стоит обратить на п. Неудивительно, что согласно Налоговому кодексу такая передача не может включаться в расходы, снижающие налоговые обязательства.

Амортизация по передаваемому в безвозмездное пользование основному средству перестает начисляться. Если актив был возвращен в компанию, то можно возобновить начисление амортизации.

Исключение составляет случай, когда передача имущества была осуществлена в целях выполнения обязательства перед государственными структурами. Факт такого обязательства должен быть закреплен документально в законодательном порядке.

Можно ли уменьшить налог на прибыль, принимая к учету платежи по договорам ДМС В п. Для учета таких расходов при налогообложении необходимо соблюдение следующих условий: Срок договора ДМС должен быть не менее одного года.

Медицинские организации, оказывающие услуги по лечению, должны иметь соответствующие лицензионные документы. Остальные виды добровольного страхования за исключением видов, перечисленных в ст. Например, платежи компании по страхованию гражданской ответственности, которые нужно перечислить за нарушение условий договора, не принимаются в целях налогообложения.

Рассмотрим расходы по договорам добровольного страхования, которые возможно учесть при налогообложении прибыли: перечисления в ПФР по договорам добровольного страхования за своих сотрудников; страхование активов организации имущества, транспорта и пр.

Стоимость программы составляет 900 000 руб. Расходы на оплату труда по итогу отчетного года составили 12 млн руб. Остальная сумма в 180 000 руб. Можно ли уменьшить базу по налогу на прибыль на сумму налогов, предъявленных покупателю Согласно п. С 2015 года в перечень налогов, не уменьшающих базу по прибыли, был включен и торговый сбор.

Суммы акцизов, которые компания предъявила своим покупателям или собственникам давальческого сырья, также не могут быть учтены в качестве расходов при налогообложении прибыли письмо Минфина РФ от 06.

В случае если контрагент находится за рубежом, то предъявленные ему налогоплательщиком суммы также не играют роли в подсчете налога на прибыль у последнего.

По мнению налоговиков, сумма НДС включена в стоимость подарка, который выступает в качестве безвозмездно переданного имущества, поэтому в расходы эти суммы принять нельзя п. Однако здесь стоит внимательно отнестись к определению безвозмездной передачи имущества. Также совпадает содержание п. В нем указано, что суммы налогов с бонусов не относятся к расходам, которые нельзя принять для налогообложения, так как бонусы не являются продажей товара. Таким образом, организация может принимать предъявленные суммы налогов с бонусных операций для снижения налога на прибыль, однако, скорее всего, ей придется защищать свою позицию в суде.

Как влияют материальные выплаты работникам на прибыль компании Организация может включать в затраты по оплате трудовой деятельности все виды выплат, которые предусмотрены в трудовых либо коллективных договорах.

Если такие условия не закреплены документально во внутренних организационных документах, то эти расходы нельзя учитывать в целях налогообложения. То есть прописывать выплаты именно в качестве матпомощи невыгодно для компании. Иногда компании берутся выдавать сотрудникам подъемные, например, при смене места работы. В госструктурах подобные выплаты нормируются в законодательном порядке. Что касается коммерческих организаций, здесь необходимо закрепить подобную возможность выплаты во внутренних организационных документах, например в положении об оплате труда.

Там же стоит зафиксировать нормы и условия по выплате. Если подъемные выдадут сверх установленного лимита, то переплату нельзя списать в расходы для налога на прибыль п. Расходы по развлекательным событиям, оплате турпутевки для сотрудника, оформлению подписки на журналы, не относящиеся к хозяйственной деятельности, и иным мероприятиям, несущим полезность только сотруднику, а не компании, также не могут влиять на налогооблагаемую базу согласно п. Безвозмездная передача имущества сотруднику компании также не может причисляться к экономически оправданным расходам, следовательно такая передача не снижает налог на прибыль.

Руководитель общества решил помочь сотруднику материально и выплатить сумму 120 000 рублей на ремонт крыши, а также отдать лишние стройматериалы. Выплата производится за счет компании.

Можно ли учесть эту сумму и списание материалов при учете налога на прибыль? Ответ: отданные материалы и выплаченные деньги выступают в качестве безвозмездно переданного имущества. Согласно п. Как учитывать расходы по оплате услуг нотариуса Согласно п. Ознакомиться со шкалой установленных тарифов можно в ст. Операции, которые включают расходы больше тарифной планки, не предполагают обязательного заверения нотариусом либо не являются экономически оправданными, нельзя учитывать при подсчете налога на прибыль.

Для этих целей ему оформляют доверенность. В отделе доставки работник отказывается выдавать груз без нотариально заверенной доверенности. Руководителю приходится ехать вместе с курьером к нотариусу и заверять доверенность нотариально по действующему тарифу в 200 рублей. Можно ли учесть эту сумму в расходах, которые могут снизить налоговые платежи? Ответ: нет, так как данная форма доверенности не требовала обязательного нотариального заверения. Как учитывать при налогообложении затраты на приобретение оборудования Согласно п.

То же касается и участников лизинговых операций: расходы получателей по выкупу лизингового имущества не снижают налоговые обязательства. Если приобретенное оборудование является амортизируемым, то списывать его стоимость можно по мере начисления амортизации, то есть на протяжении всего срока использования. Оборудование подлежит амортизации, если оно относится к основным средствам. Критерии основных средств в 2016 году: срок полезного использования превышает год; оборудование приобретено для хозяйственной деятельности компании; оборудование приобретено не в целях перепродажи; стоимость оборудования превышает 100 000 руб.

Поступления, связанные с такими договорами, например получение заемных средств или поступление средств, выданных ранее заемщику, также не определяются как доходы компании. Таким образом, ни поступления, ни перечисления, связанные с данными договорами, не учитываются при определении финансового результата. При исчерпании собственных средств руководство общества приняло решение воспользоваться заемными средствами для выплаты заработной платы работникам общей суммой в 1 000 000 руб.

После получения оплаты от заказчика общество вернуло средства банку. Можно ли принять эту сумму для уменьшения налогооблагаемой базы? Надо ли приход 1 000 000 руб. Ответ: уменьшать налогооблагаемую прибыль на сумму возвращенного кредита нельзя в соответствии с п. Добавлять к налогооблагаемой базе размер заемной суммы также не требуется. Можно ли уменьшить налогооблагаемую базу на взносы по негосударственному пенсионному обеспечению?

Учитываются ли затраты на проезд сотрудников к месту работы как расходы по налогу на прибыль? Как безвозмездно переданное имущество влияет на формирование налога на прибыль?

Влияют ли добровольные страховые взносы на уменьшение прибыли? Позволяет ли статья 270 НК РФ относить к расходам налоги, предъявленные покупателям?

Возможно ли уменьшение прибыли на расходы по материальному поощрению работников? Учитываются ли при определении налога на прибыль суммы, выплаченные нотариусу? Можно ли включать платежи за загрязнение окружающей среды в расходы по формированию налоговой базы? Возможно ли учесть в качестве расходов для подсчета налога затраты по агентским или комиссионным договорам? Влияет ли предварительная оплата на увеличение расходов в части расчета налога на прибыль? Можно ли учесть в расходах суммы, выплаченные кредитору по договору займа?

Возможно ли включение начисленных дивидендов в состав расходов для конечного определения прибыли? Перечисляемые взносы в пользу работников в Пенсионный фонд и при заключении соответствующих договоров добровольного страхования по негосударственному обеспечению пенсиями уменьшают налогооблагаемую базу. Суммы, уплаченные сверх этого установленного норматива п.

При перечислении взносов за своих работников на их именные корпоративные счета эти расходы прибыль также не уменьшают. Данное положение регулирует п. Общие затраты на оплату труда составили 256 511 руб.

Оставшийся объем взносов, равный 37 219 руб. Для признания обоснованности некоторых расходов они должны отвечать критериям, установленным ст.

Ст. 270 НК РФ (2018-2019): вопросы и ответы

В соответствии с пп. В соответствии с Письмом Минфина России от 09. Пунктом 32 Типового перечня ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 01. Вместе с тем п. Имеет ли право налогоплательщик, реализующий мероприятия по охране труда и снижению уровня профессиональных рисков в рамках закрепленного внутренним нормативным актом перечня таких мероприятий с учетом требований законодательства РФ, включить расходы на компенсацию оплаты занятий спортом в клубах и секциях в состав расходов, принимаемых для исчисления налога на прибыль?

Налог на прибыль: изменения в 2019 ­­году

Уменьшают ли штрафные обязательства прибыль? Положения п. Это касается всех государственных источников начисления штрафов — и бюджетных организаций, и внебюджетных. На компанию был наложен административный штраф — 450 000 руб. Так как начисленный юрлицу штраф необходимо перечислить в бюджет РФ, то его сумма не рассматривается при расчете налога. Можно ли уменьшить налогооблагаемую базу на взносы по негосударственному пенсионному обеспечению? Перечисляемые взносы в пользу работников в Пенсионный фонд и при заключении соответствующих договоров добровольного страхования по негосударственному обеспечению пенсиями уменьшают налогооблагаемую базу. Суммы, уплаченные сверх этого установленного норматива п. При перечислении взносов за своих работников на их именные корпоративные счета эти расходы прибыль также не уменьшают.

Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

Можно ли отнести к затратам расходы на приобретение оборудования? Можно ли учесть платежи по добровольному пенсионному обеспечению в расходах В п. Обратимся к указанной статье, чтобы узнать, какие же взносы все-таки можно учесть в расходах. Для учета в налогообложении добровольных пенсионных платежей необходимо соблюдение следующих условий: Взносы перечисляются на именные счета работников, открытых в негосударственном фонде. Выплата пенсий при наступлении оснований страхования происходит в пределах суммы, накопленной на именном счете участника программы, но в течение срока не менее 5 лет либо до конца жизни.

Положения п. 2 ст. НК РФ не позволяют принимать пени и штрафы, взимаемые бюджетными организациями, как расходы, влияющие на итоговый. Ст. НК РФ приводит список всех видов расходов, не принимаемых к учету при определении налогооблагаемой базы. НК РФ (в частности, признаку экономической оправданности). Это подтверждает и тот факт, что в п. 49 ст. НК РФ говорится о несоответствии.

Организация предусмотрела передать по договору займа денежные средства в сумме 500 000 руб. Согласно условиям договора погашение займа должно быть произведено через три месяца посредством покупки и передачи заемщиком основных средств на сумму 550 000 руб. Погашение займа было произведено три месяца спустя посредством доставки организации-займодавцу объекта основных средств стоимостью 560 000 руб. Отражение операций в бухгалтерском учете у организации-займодавца производится следующим образом: Д-т 58 К-т 51 - на сумму 500 000 руб.

Статья 270 НК РФ. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

В этом блоге можно узнать много интересного по бухучету и налогообложению от профессионального аудитора и преподавателя. Ответ: Расходы на содержание временно не используемого имущества могут быть учтены при расчете налога на прибыль при наличии соответствующего экономического обоснования и документального подтверждения. Обоснование: Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в том числе затраты на содержание, эксплуатацию, ремонт, техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном состоянии пп. Другие расходы, связанные с производством и или реализацией, в соответствии с пп. Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов за исключением расходов, указанных в ст.

РАСХОДЫ, НЕ УЧИТЫВАЕМЫЕ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ПО СТ. 270 НК РФ)

.

Статья 270 НК РФ. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения (действующая редакция)

.

Расходы, не учитываемые налогоплательщиком в целях налогообложения при методе начисления

.

Задайте вопрос дежурному юристу,

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 145 ст читаем
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 5
  1. charsuidisubs

    По моему мнению Вы не правы. Я уверен. Могу это доказать. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  2. skinapgunri

    В этом что-то есть и это отличная идея. Я Вас поддерживаю.

  3. Маргарита

    Извини конечно канешна, но диз не ахти

  4. Нинель

    А на повестке дня только глянцевый гламур или всесторонний охват? А то вот я мыслей имею всяких много, а визуализировать их не умею…

  5. senbenchkeega

    Жаль, что сейчас не могу высказаться - нет свободного времени. Освобожусь - обязательно выскажу своё мнение по этому вопросу.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных