Нулевая 6 ндфл сдается или нет

И если да, то когда нужно представить нулевой расчет 6-НДФЛ, как правильно его заполнить? Ответим на эти вопросы далее. Нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если не было начислений? Согласно ст. В обязанности агентов входит исчисление, удержание НДФЛ при выплате дохода физлицу и перечисление его в бюджет. Но раз организация или ИП не начисляли и не выдавали деньги физлицам, то статуса налогового агента у них не возникает, и расчет 6-НДФЛ, в том числе нулевой, им представлять в инспекцию не нужно.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 417
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 929

В отчете 6-НДФЛ, содержащем обобщенные сведения о суммах налога на доходы, начисляемого к уплате в бюджет, предусмотрено наличие двух разделов, заполняемых по разным правилам: в первый входят данные, рассчитанные нарастающим итогом с начала года; во втором показываются сведения о суммах налога, даты уплаты которого попадают только в последний из кварталов периода, отсчитанного с начала года. В такой ситуации отчетность, считающаяся нулевой не имеющей данных для заполнения строк ее основных разделов , может для второго квартала возникнуть лишь тогда, когда данные для заполнения отсутствуют в течение всего полугодия. Реально ли это? Безусловно, да! Примером может служить деятельность, осуществляемая сезонно в летне-осенние месяцы, при которой первые выплаты доходов работникам начинают происходить только в июле. Особенности оформления нулевого отчета Как оформляется нулевой отчет? То есть вся справочная информация о подателе, получателе и периоде отчетности вносится в этот документ в обычном порядке.

Расчет по налогу на доходы физических лиц утвержден Приказом ФНС от № ММВ/@. Сдается он ежеквартально. 6-НДФЛ нулевая в общем случае не сдается, об этом свидетельствуют или ИП не возникает, а значит вопрос, нулевой 6-НДФЛ сдавать или нет.

Сдавать ли нулевую 6-НДФЛ за 2018 год?

Все организации, которые выплачивают своим сотрудникам доходы, должны отчитываться об этом в налоговые органы. Делается это несколько раз в год, как по каждому человеку отдельно, так и суммарно по всем. Но иногда складывается ситуация, когда наемные работники отсутствуют в штате и, соответственно, зарплата не выплачивается, либо деятельность вообще не осуществляется. Тогда возникает вопрос, если 6-НДФЛ 2019 нулевая, нужно ли сдавать ее. С одной стороны, согласно разъяснениям ФНС, делать это не надо.

Нулевой 6-НДФЛ: сдавать или нет в 2019 году

Все организации, которые выплачивают своим сотрудникам доходы, должны отчитываться об этом в налоговые органы. Делается это несколько раз в год, как по каждому человеку отдельно, так и суммарно по всем. Но иногда складывается ситуация, когда наемные работники отсутствуют в штате и, соответственно, зарплата не выплачивается, либо деятельность вообще не осуществляется. Тогда возникает вопрос, если 6-НДФЛ 2019 нулевая, нужно ли сдавать ее. С одной стороны, согласно разъяснениям ФНС, делать это не надо.

Но с другой, будет гораздо спокойнее, если пустую отчетность все-таки сдать или отправить налоговикам письмо-уведомление. Кроме того, существует много нюансов, когда выплаты производились не весь год, а только в одном или нескольких кварталах. Если 6-НДФЛ 2019 нулевая, нужно ли сдавать налоговому агенту расчет Налоговыми агентами признаются фирмы, ИП, нотариусы, адвокаты и представительства иностранных компаний, выплачивающие гражданам различные виды доходов зарплата, дивиденды, вознаграждение по договорам ГПХ и пр.

Данный расчет был разработан с целью усиления надзора со стороны контролирующих органов за правильностью, своевременностью и полнотой начисления и уплаты НДФЛ работодателями налоговыми агентами. Куда сдавать Расчет по форме 6-НДФЛ подается в налоговые органы в следующем порядке: Российские компании: не имеющие обособленных подразделений ОП и не входящие в число крупнейших налогоплательщиков — в ИФНС по месту постановки на учет; имеющие ОП — в ИФНС по местонахождению ОП, в отношении сотрудников такого подразделения; крупнейшие налогоплательщики, имеющие ОП, — в ИФНС по местонахождению либо самого предприятия, либо подразделения компания решает самостоятельно.

Адвокаты, нотариусы — в ИФНС по месту постановки на учет Филиалы иностранных компаний — в ИФНС по месту постановки на учет, в отношении работников такого представительства Сроки сдачи Форма 6-НДФЛ сдается ежеквартально: за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев не позже последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, а за год — не позже 1 апреля года, следующего за отчетным.

За 2018 год — 1 апреля 2019 года. Если день подачи расчета выпадает на праздник или выходной, то последним сроком сдачи формы считается ближайший рабочий день.

Датой подачи расчета считается: при сдаче в ФНС — дата фактического представления; при отправке через почтовое отделение связи — дата на штампе почтового отправления; при передаче через оператора ЭДО — дата отправки, зафиксированная в подтверждении оператора.

Способы подачи расчета Сдать отчет возможно следующими способами: В бумажном виде лично, через представителя или по почте ценным письмом с описью вложения. Такой порядок могут использовать налоговые агенты со среднесписочной численностью персонала до 25 человек.

В электронной форме через операторов ЭДО или сайт налоговой службы. Если 6-НДФЛ 2019 нулевая, нужно ли сдавать расчет Обязанность подать расчет появляется у работодателей при выплате доходов физлицам п. Следовательно, если на протяжении отчетного периода субъект не производил выплаты доходов гражданам, подавать отчет не нужно. Также не требуется подавать 6-НДФЛ в случаях, когда наемного персонала нет в принципе, или когда организация ИП только зарегистрировалась и еще не начала вести хозяйственную деятельность.

Тем не менее, если нулевой расчет направлен, ФНС обязана его принять. Подавать такие пояснения в обязательном порядке организации ИП не должны. Следует помнить, что расчет составляется нарастающим итогом, и ситуация на протяжении отчетного года может меняться. Возможны следующие варианты: Программы для заполнения и проверки расчета В сети Интернет в свободном доступе можно найти ряд программ, предназначенных для заполнения расчета по НДФЛ.

Главным плюсом данной программы является своевременное внесение разработчиками всех изменений нормативного законодательства. При этом все отчеты в данном ПО заполняются методом ручной набивки, т. На сайте разработчика можно заполнить отчет без установки ПО на компьютер. Имеет отдельный модуль для заполнения 6-НДФЛ. После регистрации на сайте можно 30 дней использовать ПО бесплатно.

Позволяет заполнить отчетность по работникам в режиме онлайн, требует предварительной регистрации. На сайте можно бесплатно скачать или приобрести программу по ведению бухгалтерии на год. Любое коммерческое программное обеспечение включает проверку созданных отчетов встроенными сервисными модулями. При подготовке расчета через официальное ПО ФНС следует воспользоваться программой Tester, которая выложена на сайте gnivs. В частности, к таким доходам относятся: Пособия по беременности и родам; Пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет; Алименты и пр.

Некоторые виды доходов освобождены от налогообложения лишь частично, с сумм таких доходов, превышающих установленный лимит, следует исчислять и уплачивать НДФЛ. Подоходным налогом облагаются: Суточные, размер которых превышает 700 руб. Такие доходы отражаются в расчете только в части превышения установленного лимита. Материальная помощь свыше определенной суммы. Если физлицо, имеющее право на вычеты, не обратилось за ними самостоятельно путем подачи заявления и подтверждающих документов, работодатель не может предоставить такие льготы по собственной инициативе.

Вычеты отражаются в расчете по строке 030 раздела 1. Размер вычета по каждому отдельному физлицу не может превышать величину дохода, начисленного этому лицу.

В 6-НДФЛ заносятся сведения по следующим выдам вычетов. Стандартные Для льготных категорий граждан: 500 руб. Вычеты для льготников ограничений по налоговой базе не имеют. При наличии детей на попечении: 1 400 руб. Такие вычеты предоставляются до достижения ребенком возраста 18 лет. А если ребенок обучается на очном отделении ВУЗа — до 24 лет. При наличии на попечении ребенка-инвалида: 6 000 руб. Вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю или одному из родителей по их выбору при условии, что второй напишет заявление об отказе от вычета.

С месяца, когда доход превысил установленный порог, вычеты не полагаются. Социальные расходов на образование детей или самого налогоплательщика; затрат на лечение самого гражданина или его близких родственников; добровольных отчислений в счет будущей пенсии; расходов на оплату полиса добровольного медицинского страхования.

Предел для социального вычета, предоставляемого лицу за календарный год, составляет 120 000 руб. Вычет на обучение детей ограничен суммой 50 000 руб. Исключением являются затраты на дорогостоящее лечение, в таком случае вычет полагается на всю сумму затраченных средств. Имущественные Право на имущественный вычет возникает у гражданина, который в прошедшем году: купил готовую квартиру дом, комнату или участок, предназначенный для строительства дома; купил недвижимость в ипотеку; произвел расходы на строительство жилья.

Максимальная сумма понесенных затрат на покупку жилья, с которой можно вернуть налог, составляет 2 000 000 руб. Следовательно, вернуть можно 390 000 руб. Профессиональные Профессиональные вычеты установлены для физических лиц, работающих по договорам ГПХ ст. Такие налогоплательщики имеют право обратиться за вычетом к налоговым агентам, уплачивающим им вознаграждение. Получить профессиональный вычет можно на всю сумму расходов, которые: Произведены гражданином в рамках выполнения работ оказания услуг по договору ГПХ; Документально подтверждены.

Если сумма вычетов, предоставленных физическим лицам, превышает выплаченный доход, это значит, что налоговая база по НДФЛ равна нулю. Зарплата, выплачиваемая частями Датой фактического получения дохода в виде зарплаты строка 100 раздела 2 формы всегда является последний день месяца, за который заработок был начислен, независимо от количества и размера выплат заработка на протяжении этого месяца.

Соответственно, суммы авансов, выдаваемых в счет заработной платы на протяжении месяца, доходом в целях обложения НДФЛ не признаются и отдельно в расчете не отражаются.

Таким образом, все авансовые выплаты включаются в расчет в составе фактически полученной оплаты труда. Удержать налог с оплаты труда следует в день выплаты такого дохода работнику. Перечислить удержанный налог нужно не позже рабочего дня, следующего за выплатой зарплаты.

Итак, выплата авансов на заполнение 6-НДФЛ никакого влияния не оказывает. Другая ситуация складывается, если зарплата по частям была выплачена после окончания месяца.

В таком случае налог, начисляемый пропорционально полученным суммам, следует удерживать из всех частичных выплат, произведенных после окончания расчетного месяца.

Зарплата, выплачиваемая в следующем месяце в т. Следовательно, если окончательный расчет по заработной плате приходится на другой отчетный период например: заработок, начисленный в марте, выдается в апреле , такой доход не отражается в разделе 2 формы 6-НДФЛ за период, в котором зарплата была начислена, а подлежит отражению в соответствующем разделе уже за следующий период. При этом зарплату, начисленную в последний день месяца отчетного периода, следует отразить в расчете за этот период по строке 020, а исчисленный с нее налог — по строке 040.

Такого же порядка отражения доходов и удержания НДФЛ необходимо придерживаться, если заработная плата, начисленная в декабре, будет выплачена в январе следующего года. Зарплата и налог выплачены в последний день месяца Если оплата труда, начисленная за последний месяц отчетного периода, выдана в последний рабочий день месяца например: 31.

Поэтому такая операция независимо от даты фактической уплаты налога в бюджет отражается в разделе 2 расчета за следующий отчетный период за полугодие 2018. При этом доход в виде оплаты труда, начисленный в последний день месяца периода представления, следует отразить в разделе 1 расчета за этот период по строке 020, исчисленный с него налог — по строке 040, а НДФЛ, уплаченный в последний день месяца — по строке 070.

Зарплата, выплачиваемая досрочно в т. Возможностей досрочной выдачи оплаты труда НК не предусматривает. Значит, необходимо применять общий порядок и даже при досрочной выплате заработка в строке 100 формы нужно указать последний день расчетного месяца. НДФЛ подлежит удержанию при фактическом получении дохода, но при выплате зарплаты до окончания месяца доход еще не считается полученным, и начислить и удержать налог работодатель не может. Таким образом, удержать НДФЛ следует при ближайшей выплате, произведенной в последний день месяца или позже.

Следует помнить, что налог нельзя перечислить раньше даты, на которую он был удержан. Иначе такой налог будет выплачен за счет работодателя, а это противоречит НК РФ п. Такого же порядка отражения доходов и удержания НДФЛ следует придерживаться, если зарплата, начисленная в декабре, будет выплачена досрочно — до окончания года.

Минфин официально разрешил работодателям удержать НДФЛ с зарплаты за декабрь 2017 года до окончания декабря, штраф за такие действия, противоречащие нормам НК РФ, взиматься не будет. Но такой порядок удержания подоходного налога допускается однократно в виде исключения, в дальнейшем следует руководствоваться действующим законодательством. Зарплата начисленная, но не выданная Несмотря на жесткие меры, применяемые контролирующими органами в случаях длительной задержки выплат заработной платы, условия экономической нестабильности часто провоцируют серьезную кредиторскую задолженность работодателя перед персоналом.

Оплату труда начисленную, но не выданную в отчетном периоде, следует правильно отразить в форме 6-НФДЛ. Перерасчет и возврат НДФЛ Необходимость произвести перерасчет подоходного налога возникает, если выяснились обстоятельства, неизвестные ранее.

Возможны следующие ситуации. Возникла техническая ошибка при исчислении налога При обнаружении технической ошибки следует подать уточненную форму 6-НДФЛ.

При этом подача уточненной формы не требуется. Перерасчет налога будет отражен в форме за текущий отчетный период и последующих периодах данного календарного года. Следовательно, по таким доходам необходимо заполнять разные блоки по строкам 010-050 раздела 1. По таким же правилам рассчитывается налог при изменении статуса сотрудника с резидента на нерезидента.

Изменился размер отпускных Например: в результате выплаты премиальных за прошлый год сумма отпускных увеличилась, при этом работник уже находится в отпуске. Так как перерасчет отпускных выплат не связан с ошибкой, допущенной в предыдущем отчетном периоде, подавать уточненный отчет работодатель не должен. Все корректировки нужно учесть в том отчетном периоде, в котором отпускные были пересчитаны. Получено от сотрудника уведомление о праве на имущественный вычет Имущественный вычет предоставляется с начала года, в котором налоговый агент получил уведомление от налогоплательщика.

В каких случаях надо сдавать нулевую 6-НДФЛ в 2018 году

В нем говорится, что если выплаты не производятся, то 6-НДФЛ сдавать нет необходимости. Также чиновники напомнили, что если за один период сдали нулевую декларацию, то придется сдавать ее и в следующие периоды. Чтобы избежать разбирательств и штрафов от ФНС. Получается, что обязанности сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ, если не было выплат работникам, у компании нет.

Сдается ли нулевой 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года?

Причем раздел 1 в 6-НДФЛ формируют данные за период с начала года, а раздел 2 — только данные последнего квартала отчетного периода письмо ФНС России от 18. Содержит обобщенные цифры начислений в отношении доходов работников и относящегося к ним НДФЛ. Подробнее о форме читайте в этой рубрике. Сдавать ее, так же как и отчетность 2-НДФЛ, должны работодатели, имеющие наемных работников, которым они выплачивают доходы п. Таким образом, обязанность представления 6-НДФЛ при отсутствии выплаты доходов физлицам и соответственно, при неначислении на них налога в течение отчетного периода у работодателя не возникает. Хотя, если такой отчет будет отправлен, инспекция обязана будет принять его письмо ФНС России от 04. Во избежание вопросов от налоговиков целесообразно направление им письма, поясняющего причины непредставления этого отчета. Составить его можно по аналогии с письмом такого же характера, которое обычно работодатели, не осуществлявшие в течение года хоздеятельности и не выплачивавшие работникам доходов, направляют в ИФНС взамен отчетности по 2-НДФЛ. Ситуации, когда надо делать отчет, если нет зарплаты Вместе с тем вопрос о том, нужно ли сдавать 6-НДФЛ нулевую, отнюдь не праздный, поскольку 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом за год, а ситуация по выплате работникам доходов в течение этого года может меняться. Например, могут возникать такие варианты: выплат нет в течение всего года — тогда ни один отчет 6-НДФЛ по этому году не сдается; выплаты появились только в 4-м квартале отчетного года — квартальные отчеты сдавать не надо, но подача годового будет обязательной; выплаты возникли в 3-м квартале года — не сдают отчеты за 1-й квартал и полугодие, но представить их за 9 месяцев и год необходимо, причем даже в том случае, если в 4-м квартале выплат доходов уже не будет; выплаты появились во 2-м квартале — не нужен отчет за 1-й квартал, но все последующие являются обязательными, даже если доход в 3-м и 4-м кварталах уже не выплачивался; выплаты имели место в 1-м квартале, но отсутствуют в последующих — отчеты нужно подавать за весь год.

6-НДФЛ нулевая: нужно ли сдавать?

Сумма налоговых вычетов в 6-НДФЛ Нужно ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ — ответ на этот вопрос зависит от причин отсутствия у налогового агента числовых данных, подлежащих отражению в отчете. НК РФ оговаривает, что расчетную форму по подоходному налогу обязаны сдавать все работодатели-налоговые агенты. Расчет 6-НДФЛ нулевой — сдавать или нет: расчет можно не сдавать, или сдать с нулевыми показателями, если начисления в пользу наемного персонала или иных физлиц не производились на протяжении всего года; расчет с заполненными показателями не нулевой нужно сдавать, если хотя бы в одном месяце отчетного года был начислен доход физлицам. Решив в целом вопрос о том, надо ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ или обычный, работодатель должен определиться с количеством подаваемых расчетов в течение налогового года. Этот показатель зависит от того, в каком интервале прошли начисления и выплаты доходов. Если зарплата или другие поступления были отражены в учете в 4 квартале, то достаточно подачи годовой формы.

Вопрос: сдавать или нет нулевой 6-НДФЛ? Ответ на этот вопрос неоднозначный. Ниже рассмотрим, обязаны ли налоговые агенты представлять. 6-НДФЛ нулевая - нужно ли сдавать ее? Ситуации, когда надо делать отчет, если нет зарплаты Так давайте разберемся, сдается ли нулевая 6-​НДФЛ, образец которой вы ищете, или в данной ситуации можно обойтись без. 6-НДФЛ за 2 квартал нулевой — есть ли основания для создания и подачи в ИФНС такого отчета при НДФЛ в годах - изменения, формы, особенности . Особенностей в заполнении у нулевого отчета нет.

Но если организация или ИП не начисляли и не выдавали деньги физлицам, то статуса у них такого нет и расчет 6-НДФЛ, в том числе нулевой, им представлять в инспекцию не нужно. По своей инициативе организация или ИП могут сдать нулевку, инспекторы ее примут абз. Надо ли сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ, если доходы сотрудникам начисляли и выплачивали в середине года?

Если 6-НДФЛ 2019 нулевая, нужно ли сдавать налоговому агенту в ФНС расчет по форме

Нулевой расчет 6-НДФЛ — это ситуация, когда компания не ведет деятельность и не делает выплат сотрудникам. Сдается он ежеквартально всеми налоговыми агентами, которые выплачивают доход физлицам и обязаны удерживать с этих выплат подоходный налог. В практике возникают ситуации, когда компания не ведет деятельность и не выплачивает доход сотрудникам. Такое возможно, если организация только что зарегистрирована или, напротив, находится в стадии ликвидации. Также возможны иные причины. Бухгалтеры знают, что даже не ведущие деятельность компании обязаны представлять определенную отчетность, например, единую упрощенную декларацию.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отчет 6-НДФЛ. Лучшее объяснение, как заполнить. 1 квартал 2018
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных